Prowadząc działalność nierejestrowaną mamy obowiązek rozliczania się z przychodów w rocznym zeznaniu PIT. Aby tego dokonać, przychody z tej działalności, po odliczeniu kosztów, należy rozliczyć według skali podatkowej, na formularzu PIT-36.
Jak już wskazano wcześniej, przy działalności nierejestrowanej, co do zasady jesteśmy zwolnieni z konieczności płacenia podatku VAT. Problem zapłaty VATu nie wystąpi, gdy dana osoba może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego tzn. w przypadku, gdy sprzedaż w minionym roku nie przekroczyła 200 tys. zł. Jednak przy działalności nierejestrowej nie jest możliwe osiągnięcie tak wysokich przychodów ze względu na miesięczne ograniczenie.
Mimo braku obowiązku płacenia VAT, są wyjątki kiedy mimo prowadzenia działalności nierejestrowanej należy ten podatek uiszczać. Możemy bowiem zostać VAT-owcami dobrowolnie. W niektórych przypadkach może się to opłacać ze względów finansowych.
Kolejnym przypadkiem, kiedy nie będziemy mogli uzyskać zwolnienia z VAT będzie sytuacja, w której będziemy chcieli się trudnić: sprzedażą niektórych towarów (np. wyrobów jubilerskich, metali szlachetnych, produktów akcyzowych, części samochodowych), wykonywaniem usług prawniczych i większości usług doradczych.
PRZYKŁAD:
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 13 października 2023 r. (nr 0113-KDIPT1-1.4012.519.2023.2.MSU) zwrócił uwagę, że nie każdemu przysługuje zwolnienie z VAT. Wydane rozstrzygnięcie dotyczyło magistra prawa, który chciał świadczyć usługi pomocy przy sporządzaniu prostych pism na zasadzie działalności nierejestrowanej. Dyrektor KIS wskazał w interepretacji, że zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, zwolnienie podmiotowe nie obejmuje np. usług prawniczych. Zdaniem Dyrektora świadczenie usług prawniczych powoduje konieczność rejestracji jako podatnik VAT. Ostatecznie więc osoba, która chciała prowadzić w/w działalność, musiała się zarejestrować jako płatnik VAT.
Poza wyżej wskazanymi przykładami, nie uzyskamy zwolnienia z VATu także, gdy będziemy sprzedawać przez internet takie towary jak: komputery, wyroby elektroniczne i optyczne preparaty kosmetyczne i toaletowe, urządzenia elektryczne maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane.
Dość często pojawiają się wątpliwości dotyczące tego czy osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą używać kasy fiskalnej. Istnieją bowiem sytuacje, kiedy będzie to konieczne. Obowiązkowo kasa fiskalna będzie musiała zostać zakupiona i używana, gdy dana osoba w roku poprzednim prowadząc działalność nierejestrowaną sprzedała towar za kwotę przekraczającą 20.000 zł, podobnie będzie w przypadku rolników ryczałtowych, osobie tej nie przysługuje zwolnienie z obowiązku posiadania kasy na podstawie innych przepisów.
Podobnie, obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej będzie konieczny, jeśli będziemy świadczyć takie usługi jak np. usługi fryzjerskie i kosmetyczne. W tym zakresie wypowiedział się Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej, który w interpretacji z 24 września 2018 r. (sprawa o sygn. 0111-KDIB3-3.4018.5.2018.2.MS), jednoznacznie przesądził, że kobieta prowadząca działalność nierejestrowaną, która chciała wykonywać takie usługi jak manicure, makijaż czy farbowanie rzęs powinna zakupić i używać kasę fiskalną przed dokonaniem świadczenia pierwszej usługi bez względu na to czy został przekroczony limit 20.000 zł czy też nie.
Wobec powyższego wskazać należy, że każdorazowo zanim rozpoczniemy prowadzenie działalności nierejestrowanej powinniśmy sprawdzić jakie obowiązki – podatkowe – i nie tylko będą na nas ciążyły, w zależności chociażby od tego w jakiej branży ma zamiar działać.
